计发月数，准确地讲是“个人账户养老金计发月数”。那么，它准确的含义是什么？又是依据什么确定的呢？

根据《社会保险法》第十五条规定——

基本养老保险由统筹养老金和个人账户养老金组成。基本养老金根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定。

即：基本养老金=统筹养老金+个人账户养老金。

（此处统筹养老金与基础养老金是同一个概念）

根据《国务院关于完善企业职工基本医疗保险制度的决定》 (国发〔2005〕38号)的规定——

个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。

一，何谓计发月数

计发月数，是一个按照不同年龄计算出的基准数值，计算的依据是人的平均预期寿命。

简单来说，计发月数就是指退休时点对应的余命。也就是说，当退休人员去世时，个人账户余额正好发放完毕，达到账户基金精算自平衡。

也可以说，计发月数是个人账户储存额清零的计划时间。

二，计发月数如何确定的

计发月数的设计，是按照人均预期寿命、在预计记账利率固定的条件下，假设每个月个人账户养老金发放金额相同的情况下，个人账户发放段的个人账户养老金之和与退休前个人账户储存额相同，发放时间即为计划发放月数。

计发月数公式：

其中：

M-计发月数；

Yd-人口平均预测寿命；

Yr-退休年龄；

i-未来年记账利率或投资收益率。

根据全国第五次人口普查数据，人均预期寿命为75岁，按照记账利率4%来计算，退休年龄60岁的个人账户养老金计发月数为多少？

我们把将相关参数带入上述公式，计算计发月数得到：

M=12×{1-（1+4%）^〔-(75-60）〕}÷4%×（1+4%）=138.76≈139。

按照同样的办法，代入不同的退休年龄计算计发月数，最后可以得到下表中数据。

这个图表，在《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（2005年12月3日国发〔2005〕38号）中以附表的形式正式固定了下来。

由上表可见，计发月数并不是固定不变的，对应于不同的退休年龄，其个人账户养老金计发月数也是不同的。

例如，50岁退休计发月数为195个月、55岁退休计发月数为170个月、60岁退休计发月数为139个月、65岁退休计发月数为101个月等等。

通过以上数据，显而易见的结论是：

退休年龄越大，而计发月数越小。

根据公式：

个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数

可以非常简单地推论出三者的关系为：

退休年龄越大，计发月数越小，个人账户养老金越高。

举例。下图为QD市自由职业者参保人缴费15年、2019年不同退休年龄情况下的养老金数据。

分析上表中的数据可见，按照相同的缴费基数、缴费时间，55岁、60岁和65岁不同年龄退休的基础养老金都一样，而由于计发月数不同会导致个人账户养老金产生差异，从而使得退休基本养老金有不同，符合退休年龄越晚基本养老金越高的结论。